Лабораторная работа - упражнения - Бухгалтерский учет (1), Упражнения и задачи из Бухгалтерское дело. Байкальский государственный университет (БГУ)
kypala4tibec
kypala4tibec14 марта 2013 г.

Лабораторная работа - упражнения - Бухгалтерский учет (1), Упражнения и задачи из Бухгалтерское дело. Байкальский государственный университет (БГУ)

PDF (696 KB)
40 страница
629Количество просмотров
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения. Лабораторная работа
20баллов
Количество баллов, необходимое для скачивания
этого документа
Скачать документ
Предварительный просмотр3 страница / 40
Это только предварительный просмотр
3 страница на 40 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 40 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 40 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 40 страницах
Скачать документ
Бухгалтерский учет - Лабораторная работа - Финансы (1)

Бухгалтерский учет

Лабораторная работа

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 1 марта 2004г.

Начальные остатки по счетам на / марта 2004г.НомерНаименование счетаСумма

счетаДебетКредит

1234

01 Основные средства 17.176.809 -

02 Амортизация основных средств - 10.623.700

03 Доходные вложения в материальные ценности 470.301 -

04 Нематериальные активы 637.500 -

05 Амортизация нематериальных активов - 191.250

07 Оборудование к установке 17.180 -

08 Вложения во внеоборотные активы

из них в строительство здания

4.543.217

4.035.038

09 Отложенные налоговые активы 11.800 -

10 Материалы 896.910 -

14 Резервы под снижение стоимости

материальных ценностей

10.870

16 Отклонение в стоимости материальных

ценностей

76.576

19 НДС по приобретенным ценностям 161.445 -

20 Основное производство 1.973.509 -

43 Готовая продукция 3.174.000 -

50 Касса 9.80.0 -

51 Расчетный счет 269.844 -

52 Валютные счета 1.753.940 -

57 Переводы в пути 57.760 -

58 Финансовые вложения 1.980.000 -

59 Резервы под обесценивание финансовых

вложений

336.000

1234

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 858.355

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1.245.813 -

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 579.600

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 8.129.500

68 Расчеты по налогам и сборам в т.ч.

излишне уплаченный налог на прибыль

618.300 38.700

69 Расчеты по социальному страхованию и

обеспечению

208.610

70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 579.473

71 Расчеты с подотчетными лицами 4.300 -

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54.544 -

76-1 Расчеты с разными дебиторами 17.846 -

76-2 Расчеты с разными кредиторами - 581.100

80 уставный капитал - 5.900.000

81 Собственные акции (доли) 1.113.000 -

82 Резервный капитал - 2.385.000

83 Добавочный капитал - 2.650.600

84 Нераспределенная прибыль (убыток) - 1.980.000

96 Резервы предстоящих расходов - 101.256

97 Расходы будущих периодов 193.890 -

98 Доходы будущих периодов - 106.370

ИТОГО:35.839.98435.839.984

2. Установим корреспонденцию счетов в зависимости от экономического

содержания фактов хозяйственной деятельности ОАО «Исток» и заполним журнал

хозяйственных операций.

Таблица I

Журнал хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март

2004 года

мп/п

Факты хозяйственной деятельностиСумма (руб.)

Корреспонденция счетов

ДебетКредит1234 5

1. Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена - НДС

103.400 18.612

08 19

60 60

Итого: 122.012 2. Приняты к оплате расчетные документы

поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена - НДС

11.300 2.034

08 19

60 60

Итого: 13.334 Приняты к оплате счета за консультационные услуги,

связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) стоимость услуг

- ндс нематериальных активов стоимость услуг - НДС

8.300 1.494 1.100 198

08 19 08 19

60 60 60 60

Итого: 11.092 4. Отнесена в затраты на капитальное строительство

здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не внедрены)

135.762 08 67

5. Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу

- ндс

4.300 774

08 19

60 60

Итого: 5.074

1 2 345 6. Приняты по окончательному акту выполненные

строительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

- ндс

4.980.000 896.400

08 19

60 60

Итого: 5.876.400 7. Приняты по акту монтажные работы по

оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость

- ндс

4.000 720

08 19

60 60

Итого: 4.720 8. Отражены расходы на регистрацию права

собственности на здание цеха: стоимость услуг - НДС

25.200 4.536

08 19

76 76

Итого: 29.736 9. Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных

средств по первоначальной стоимости, всего из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) - сумма определена в Таблице 2 предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование)- сумма определена в Таблице 2

9.804.179

9.176.000

508.179

120.000

01

01

01

08

08

08

10. Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга

71.210 84 03

11. Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах объектов административно-хозяйственной сферы

51.200

18.100

18.300

25

23

26

02

02

02

Итого: Для целей налогообложения:

87.600 90.000

12. Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45.770 01-2 01

13. Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150 02 01-2

14. Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (опер. 12-опер. 13)

36620 91 01-2

12345 15. Отражена сумма выручки за проданные объекты

основных средств (включая НДС) 67.378 62 91

16. Начислен НДС за проданные объекты основных средств ( сумма определена опер. 15x18%: 118%)

10278 91 68

17. Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг

- ндс

550 99

91 19

60 60

Итого: 649 18. Отражена сумма отчислений, производимых в

установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства цехах вспомогательного производств общехозяйственных подразделениях

63.320 73.000 21.580

25 23 26

96 96 96

Итого: 157.900 19. Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные

активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумма определена опер.2 11.300+опер.З 1.100)

12.400 04 08

20. Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве используемых в административно-хозяйственной сфере

10.400

7.450

20

26

05

05 Итого: 17.850

21. Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения остатка первоначальной стоимости объекта

9.170 20 04

22. Справочно: списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов

60.650 - -

23. Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12.130 05 04

24. Списаны: остаточная стоимость НМА (сумма определена опер.22-опер.23) расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (сумму определена 64.664x18%: 118%)

48.520 680

64.664 9.864

91 91 62 91

04 60 91 68

25. Поступили на расчетный счет суммы за: проданные НМА проданные объекты основных средств

64.664 67.378

51 51

62 62

Итого: 132.042 26. Получен краткосрочный кредит банка, деньги

зачислены на расчетный счет 251.000 51 66

/2345

27. Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы монтажные работы регистрацию прав

122.012 13.334 11.092 5.074

5.876.400 4.720

29.736

60 60 60 60 60 60 76

51 51 51 51 51 51 51

Итого: 6.062.368 28. Акцептованы счета поставщиков за приобретенные

материалы: по оптовым ценам - НДС 1.071.000 192.780

15 19

60 60

Итого: 1.263.780 29. Учтена сумма процентов, причитающихся по

полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5.220 15 66

30. Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам

- ндс

53.550 9.639

15 19

60 60

Итого: 63.189 31. Оприходованы приобретенные в течение месяца

материалы по учетным ценам 981.015 10 15

32. Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148.755 16 15

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

511.920 185.872 294.354 146.374 82.380

20 23 25 26 44

10 10 10 10 10

Итого: 1.220.900 34. Списаны суммы отклонений фактической

себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (Суммы определены в Таблице 3)

61.430 22.305 35.322 17.565 9.886

20 23 25 26 44

16 16 16 16 16

Итого: 146.508

12345 35. Списаны: стоимость проданных материалов по

рыночным ценам стоимость материалов по учетным ценам отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумма определена в Таблице 3)

80.055 58.900 7.068

62 91 91

91 10 16

36. Начислен НДС по проданным материалам 12.212 91 68 37. Поступили на расчетный счет суммы за проданные

материалы 80.055 51 62

38. Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей

5.980 91 14

39. Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств персоналу, включенному в сферу обслуживания производства работникам административно- хозяйственных подразделений сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия по социальному страхованию и обеспечению

460.700

167.300

264.900

161.700

74.100

26.560

20

23

25

26

44

69

70

70

70

70

70

70

Итого: 1.155.260 40. Произведены удержания из заработной платы

персонала: налог на доходы физических лиц налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак

106.730 120.000 15.186 1.400 1.971

70 70 70 70 70

68 68 76 73 73

Итого: 245.287 41. Отражена сумма отчислений на социальное

страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции (460.700x36%) во вспомогательных производствах (167.300x36%) в сфере обслуживания цехов основного производства (264.900x36%) в сфере управления и обслуживания организации (161.700x36%) в процессе сбыта (продаж) продукции (74.100x36%)

165.852

60.228

95.364

58.212

26.676

20

23

25

26

44

69

69

69

69

69

Итого: 406332

1234

55. Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства цехам вспомогательных производств (взаимные услуги) общехозяйственным подразделениям

65.200 73.000 19.870

96 96 96

23 23 23

Итого: 158.070 56. Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за

выполненные работы по ремонту объектов основных средств: стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам

12.500 2.250

96 19

60 60

Итого: 14.750 57. Распределены и списаны затраты вспомогательных

производств, относящихся к потребленным услугам: цехами основного производства службами общехозяйственного назначения

379.753 20.177

25 26

23 23

Итого: 399.930 58. Списаны расходы по обслуживанию основного

производства (сумму определить) 1.229.000 20 25

59. Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) в т.ч. расходы- 1.971

2.972 28 20

60. Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: виновных лиц основного производства (сумма определена 2972-1971)

1.971

1001

73

20

28

28

61. Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

3.500 10 20

62. Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч.2 Таблицы 7)

3.5ОО.ООО 40 20

63. Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4.200.000 43 40

64. Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч.З Таблицы 7)

-700.000 90 40

65. Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8.106.718 62 90

66. Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете

5.974.000 90 43

67. Начислен НДС на проданную продукцию (сумма определена 8.106.718x18%: 118%)

1.236.618 90 68

68. Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)

485.658 90 26

12345 42. Получены по чеку наличные денежные средства в

кассу предприятия для выдачи: - заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды

580.000 20.000

50 50

51 51

Итого: 600.000 43. Выдана персоналу предприятия заработная плата за

февраль 2004г. 523.473 70 50

44. Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумма определена 579.473-523.473)

56.000 70 76

45. Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23.000 71 50

46. Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков

783.940 50 62

47. Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: выручка от продаж депонентские суммы (операция 44)

784.000 56.000

51 51

50 50

Итого: 840.000 48. Отражена сумма расходов, осуществленных

подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции

1.840 15.742 7.158

25 26 44

71 71 71

Итого: (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет -3.000)

24.740

49. Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2004г.

1.560 50 71

50. Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки

1.000 73 71

51. Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства вспомогательных производств общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по приобретенным услугам

42.947 31.195 18.558 28.800 21.870

25 23 26 44 19

60 60 60 60 60

Итого: 143.370 52. Акцептованы счета-фактуры организаций за

оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет- 2.000)

11.000 44 60

53. На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей

4.513.640 51 62

54. Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операция 51,52)

154.370 60 51

12345 69. Списаны учтенные в прошлом периоде расходы на

продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)

240.000 90 44

70. Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)

870.442 90 99

71. Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) разным кредиторам по расчетам прошлых периодов банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

1.343.048

15.186

31.000

19.000 150.762

60

76

76

66 67

51

51

51

51 51

Итого: 1.558.996 72. Принят к зачету НДС, относящийся к материальным

ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Таблице 4)

1.151.406 68 19

73. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: по ранее полученному беспроцентному векселю за отгруженную продукцию

1.179.800 2.805.100

51 51

62 62

Итого: 3.984.900 74. Выкуплены у акционеров - юридических лиц по

безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»

840.000 81 51

75. Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900.000 75 81

76. Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (900.000-840.000). Задолженность полностью погашена наличным путем (операция 75).

60.000

900.000

81

50

91 75

77. Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Таблице 5)

81.425 91 99

78. Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800.000 84 75

79. Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций

300.000 51 50

1234

80. Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Таблица 6): постоянное налоговое обязательство отложенное налоговое обязательство отложенный налоговый актив

1.200 576

9.288

99 68 09

68 77 68

82. Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 70 и 77)х 24% Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) - Таблица 6

228.448

238.360

99 68

83. Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: бюджету по НДС бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 82) внебюджетным государственным фондам по ЕСН

107.288 245.780 228.448 208.610

68 68 68 69

51 51 51 51

Итого: (сумму определить) 790.126

3. Откроем счета Главной книги, отразив начальное сальдо по данным остатков на 1 марта 2004г, подсчитаем обороты за март 2004г, а также выведем конечное сальдо на 1 апреля 2004г.

Синтетические счета бухгалтерского учета

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 17.176.809 март 12 Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45.770

март 9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости

9.176.000 508.179] 120.000

Оборот 9.804.179 Оборот 45.770 Сальдо на 01.04.2004г. 26.935.218

СЧЕТ 01/2 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 12 Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45.770 март 13 Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150

март 14 Списана остаточная стоимость ОС в связи с их продажей

36.620

Оборот 45.770 Оборот 45.770

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 13 Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150 Сальдо на 01.03.2004г. 10.623.700

март 11 Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в эксплуатации

51.200 18.100 18.300

Оборот 9.150 Оборот 87.600 Сальдо на 01.04.2004г. 10.702.150

СЧЕТ 03 «ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 470.301 март 10 Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга

71.210

Оборот Оборот 71.210 Сальдо на 01.04.2004г. 399.091

СЧЕТ 04 «НМА»

Дебет Кредит месяц № содержание сумма месяц № содержание сумма

опер. опер. Сальдо на 01.03.2004г. 637.500 март 21 Начислена амортизация 9.170 объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта март 19 Приняты к бухгалтерскому учету 12.400 март 23 Погашена сумма 12.130 НМА, приобретенные за плату, по амортизации НМА в целях первоначальной стоимости определения их остаточной стоимости при продаже март 24а Списана остаточная 48.520 стоимость НМА Оборот 12.400 Оборот 69.820 Сальдо на 01.04.2004г. 580.080

СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НМА»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 23 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12.130 Сальдо на 01.03.2004г. 191.250

март 20 Начислена амортизация по НМА

10.400 7.450

Сальдо на 01.04.2004г. 196.970

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 17.180 Оборот - Оборот - Сальдо на 01.04.2004г. 17.180

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 4.543.217 март 9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости

9.176.000 508.179 120.000

март 1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС

103.400 март 19 Приняты к бухгалтерскому у ч е т у Н М А , приобретенные за плату, по первоначальной стоимости

12.400

март 2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным НМА

11.300

март 3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов ОС (оборудования) и НМА

8.300 1.100

март 4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135.762

март 5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных ОС по тарифу

4.300

март 6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно- монтажные работы по договору подряда сметной стоимостью

4.980.000

март 7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда сметной стоимостью

4.000

март 8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха

25.200

Оборот 5.273.362 Оборот 9.816.579 Сальдо на 01.04.2004г. -

СЧЕТ 09 «ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 11.800 март 81 Отражен отложенный

налоговый актив 9.288

Оборот - Оборот - Сальдо на 01.04.2004г. 21.088

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 896.910 март 33 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды

511.920 185.872 294.354 146.374 82.380 58.900

март 31 Оприходованы приобретенные в течения месяца материалы по учетным ценам

981.015 март 35 Списана стоимость проданных материалов по учетным цепам

58.900

март 61 Оприходованы на склад отходы основного производства по текущим рыночным ценам

3.500

Оборот 984.515 Оборот 1.279.800 Сальдо на 01.04.2004г. 601.625

СЧЕТ 14 «РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 10.870 март 38 Отражено образование

резерва под снижение стоимости материальных ценностей

Оборот - Оборот 5.980 Сальдо на 01.04. 2004г. 16.850

СЧЕТ 15 «ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 28 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы по оптовым ценам

1.071.000 март 32 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148.755

март 29 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия у бухгалтерскому учету запасов

5.220 март 31 Оприходованы приобретенные в течения месяца материалы по учетным ценам

981.015

март 30 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов по тарифам

53.550

Оборот 1.129.770 Оборот 1.129.770

СЧЕТ 16 «ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 76.576 март 32 Выявлены суммы отклонения

фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цеп

148.755 март 34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат

61.430 22.305 35.322 17.565 9.886

март 35 Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены

7.068

Оборот 148.755 Оборот 153.576 Сальдо на 01.04.2004г. 71.755

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 161.445 март 72 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований

1.151.406

март 1 НДС по приобретенным объектам ОС

18.612

март 2 НДС по приобретенным НМА 2.034 март 3 НДС за консультационные

ус л у г и , с в я з а н ны е с приобретением объектов ОС и НМА

1.494 198

март 5 НДС транспортных организаций за доставку приобретенных ОС

774

март 6 НДС по выполненным строительно- монтажным работам по договору подряда

896.400

март 7 НДС по акту монтажных работ по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда

720

март 8 НДС по расходам на регистрацию права собственности на здание цеха

4.536

март 17 НДС по услугам, связанным с продажей ОС

99

март 28 НДС по приобретенным материалам

192.780

март 30 НДС по расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций

9.639

март 51 НДС за оказанные услуги, потребленной топливо, вода'. электроэнергию всех видов

21.870

март 56 НДС за выполненные работы по ремонту объектов ОС

2.250

Оборот 1.151.406 Оборот 1.151.406 Сальдо на 01.04.2004г. 161.445

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 1.973.509 март 59 Списана себестоимость окончательного брака

2.972

март 33 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды основного производства

511.920 март 61 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

3.500

март 34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства

61.430 март 62 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

3.500.000

март 39 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда

460.700

март 41 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

165.852

март 58 Спис аны р асхо ды по обслуживанию основного производства

1.229.000

март 60 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком за счет основного производства

1.001

март 20 Начислена амортизация по НМА, применяемым в основном производстве

10.400

март 21 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9.170

Оборот 2.449.473 Оборот 3.506.472 Сальдо на 01.04.2004г. 916.510

СЧЕТ 23 «ВСПОМОГАТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 11 Начислена линейным способом амортизация ОС

18.100 март 55 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели

65.200 73.000 19.870

март 18 Отражена сумма отчислений, п р о и з в о д и м ы х в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС

73.000 март 57 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

379.753 20.177

март 33 Отпущены со склада материалы по учетным ценам

185.872

март 34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат вспомогательных производств

22.305

март 39 Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда производственным рабочим

167.300

март 41 Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда

60.228

март 51 Акцептованы счета-фактлры за оказанные услуги, потребленной топливо, воду, электроэнергию

31.195

Оборот 558.000 Оборот 558.000

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ)

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 11 Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в основном производстве

51.200 март 58 Списаны расходы по обслуживанию основного производства

1.229.000

март 18 Отражена сумма отчислений, п р о и з в о д и м ы х в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС, находящихся в эксплуатации в цехах основного производства

63.320

март Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общепроизводственных подразделений

294.354

март 34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общепроизводственных подразделений

35.322

март 39 Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

264.900

март 41 Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников занятых в сфере обслуживания цехов основного производства

95.364

март 48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общепроизводственного назначения

1.840

март 51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленной топливо, воду. электроэнергию

42.947

март 57 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: цехами основного производства.

379.753

Оборот 1.229.000 Оборот 1.229.000

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 11 Начислена линейным способом амортизация ОС, и объектов административно- хозяйственной сферы

18.300 март 68 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы

485.658

март 18 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС, находящихся в эксплуатации в общехозяйственных подразделениях

21.580

март 20 Начислена амортизация по НМА используемых в адмшшстративно-хозяиственнои сфере

7.450

март 33 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений

146.374

март 34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общехозяйственных подразделений

17.565

март 39 Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда работникам административно- хозяйственных подразделений

161.700

март 41 Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников

58.212

март 48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетны >.ш лицами и связанных с затратами общехозяйственного назначения

15.742

март 51 Акцептованы счета-фактлры за оказанные услуги, потребленной топливо, вод)', электроэнергию

18.558

март 57 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств

20.177

Оборот 485.658 Оборот 485.658

СЧЕТ 28 «БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 59 Списана себестоимость окончательного брака

2.972 март 60 Возмещены расходы, с в я з а н н ы е с окончательным браком

1.971 1.001

Оборот 2.972 Оборот 2.972

СЧЕТ 40 «ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 62 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

3.500.000 март 63 Принята к б /у и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4.200.000

март 64 С п и с а н а с у м м а выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от её стоимости по учетным ценам

700.000

Оборот 3.500.000 Оборот 3.500.000

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 3.174.000 март 63 Принята к б/у и оприходована на

склад по учетным ценам готовая продукция

4.200.000 март 66 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в б\гхгалтерском учете

5.974.000

Оборот 4.200.000 Оборот 5.974.000 Сальдо на 01.04.2004г 1.400.000

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

март 33 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды операций , связанных с продажей продукции

82.380 март 69 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода

240.000

март 34 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат по упаковке продукции

9.886

март 39 Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

74.100

март 41 Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников занятых в процессе сбыта продукции

26.676

март 48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами по продаже продукции

7.158

март 51 Акцептованы счета-фактуры 28.800

за оказанные услуги, потребленной топливо, воду, электроэнергию, использованных в процессе обслуживания служб, связанных со сбытом продукции

март 52 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе

11.000

Оборот 240.000 Оборот 240.000

СЧЕТ 50 «КАССА»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 9.800 март 42 Получены по чеку наличные

денежные средства в кассу организации

580.000 20.000

март 43 Выдана заработная плата 523.473

март 46 Получены наличные денежные средства в виде предоплат от почтителен и заказчиков

783.940 март 45 Выдано под отчет 23.000

март 49 Возмещены в кассу остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2004г

1.560 март 47 Сданы из кассы и зачислены на р/сч выручка и депонентские СУММЫ

784.000 56.000

март 76 Задолженность за акции погашена наличным путем

900.000 март 80 Сданы на р/сч денежные средства

300.000

Оборот 2.285.500 Оборот 1.686.473 Сальдо на 01.04.2004г 608.827

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

месяц № содержание сумма месяц № содержание сумма опер. опер. Сальдо на 01.03.2004г. 269.844 март 25 Поступили на расчетный счет 64.664 март 27 Погашена 122.012 суммы за НМА и ОС 67.378 задолженность 13.334 поставщикам и 11.092 подрядчикам 5.074 5.876.400 4.720 29.736 март 26 Получен краткосрочный кредит 251.000 март 42 Получены по чеку 580.000 банка наличные денежные 20.000 средства в кассу организации март 37 Поступили денежные средства за 80.055 март 54 Оплачены счета 154.370 проданные материалы поставщиков и подрядчиков март 47 Сданы из кассы и зачислены на 784.000 март 71 Перечислены денежные 1.343.048 р/сч выручка и депонентские 56.000 средства в уменьшение 15.186 суммы задолженности 31.000 19.000 150.762 840.000 март 53 Зачислена выручка за проданнхто 4.513.640 март 83 Перечислены с р/сч 107.288 продукцию, авансы, предоплата денежные средства в 245.780 от покупателей уменьшение 228.448 задолженности 208.610 март 73 Поступили денежные средства от 1.179.800 покупателей и заказчиков 2.805.100

март 80 Сданы на р/сч денежные средства от продажи акций

300.000

Оборот 10.101.637 Оборот 10.005.860 Сальдо на 01.04.2004г 365.621

СЧЕТ 52 «ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 1.753.940 Оборот - Оборот - Сальдо на 01.04.2004г 1.753.940

СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 57.760 Оборот - Оборот - Сальдо на 01.04.2004г 57.760

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 1.980.000 Оборот - Оборот - Сальдо на 01.04.2004г 1.980.000

СЧЕТ 59 «РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНИВАНИЕ ВЛОЖЕНИИ В ЦБ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 336.000 Оборот - Оборот - Сальдо на 01.04.2004г. 336.000

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 858.355 март 27 Оплачено с р/сч в погашение

задолженности поставщикам и подрядчикам

122.012 13.334 11.092 5.074

5.876.400 4.720

март 1 Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным объектам ОС

103.400 18.612

март 54 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, рекламу

154.370 март 2 Приняты к оплате документы поставщиков за приобретенные НМА

11.300 2.034

март 71 Перечислены с р/сч в уменьшение задолженности поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца

1.343.048 март 3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги

8.300 1.494 1.100 198

март 5 Приняты к оплате документы транспортных организаций за доставку ОС

4.300 774

март б П р и н я т ы п о окончательному акту выполненные строительно- монтажные работы по договору подряда

4.980.000 896.400

март 7 Приняты по а кт у монтажные работы по оборудованию

4.000 720

март 17 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей ОС

550 99

март 24 Списаны расходы по продаже ОС, оплаченные посреднической организации

680

март 28 Акцептованы счета поставщиков за материалы

1.071.000 192.780

март 30 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов

53 550 9.639

март 51 Акцептованы счета- фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию

42.947 31.195 18.558 28.800 21.870

март 52 Акцептованы счета- фактуры за оказанные услуги по рекламе

11.000

март 56 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту ОС

12.500 2.250

Оборот 7.530.050 Оборот 7.530.050 Сальдо на 01.04.2004г. 858.355

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 1.245.813 март 15 Огражена сумма выручки за

проданные ОС 67.378 март 25 Поступили на р/сч суммы за

проданные НМА и ОС 64.664 67.378

март 24 Списана стоимость проданных НМА, включая НДС

64.664 март 37 Поступили на р/сч суммы за проданные материалы

80.055

март 35 Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80.055 март 46 Получены наличные денежные средства от покупателей И заказчиков

783.940

март 65 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, включая НДС

8.106.718 март 53 На р/сч зачислена выручка за проданную продукцию от покупателей

4.513.640

март 73 Поступили на р /сч денежные средства от покупателей и заказчиков

1.179.800 2.805.100

Оборот 8.318.815 Оборот 9.494.577

Сальдона01.04.2004г 70.051

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 579.600 март 71 Перечислены денежные средства в

уменьшение задолженности 19.000 март 26 Получен краткосрочный

кредит банка 251.000

март 29 Учтена сумма процентов 5.220 Оборот 19.000 Оборот 256.220 Сальдо на 01.04.2004г. 816.820

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 8.129.500 март 71 Перечислены денежные средства в

уменьшение задолженности 150.762 март 4 Отнесена в затраты на

капитальное строительство здания сумма процентов за полученный кредит

135.762

Оборот 150.762 Оборот 135.762 Сальдо на 01.04.2004г.

14.500

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 618.300 март 72 Принят к з ач ету НДС ,

относящийся к материальным ресурсам и услугам

1.151.406 март 16 Начислен НДС з а проданные ОС

10.278

март 81 Отражено отложенное налоговое обязательство

576 март 24 Спи с а н а НДС по проданным НМА

9.864

март 83 Перечислено с р/сч в уменьшение задолженности

107.288 245.780 228.448

март 36 Начислен НДС по проданным материалам

12.212

март 40 Удержан налог на доходы и на дивиденды

106.730 120.000

март 67 Начислен НДС на проданную продукцию

1.236.618

март 81 Отражено постоянное налоговое обязательство и отложенный налоговый актив

1.200 9.288

март 82 Начислен условный расход по налогу на прибыль

228.448

Оборот 1.733.498 Оборот 1.734.638 Сальдо на 01.04.2004г. 619.440

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

месяц № опер.

содержание сумма месяц № опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.03.2004г. 208.610 март 39 Начислены пособия по

социальному страхованию и обеспечению

26.560 март 41 Отр аж ен а с умма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников

165.852 60.228 95.364 58.212 26.676

комментарии (0)
Здесь пока нет комментариев
Ваш комментарий может быть первым
Это только предварительный просмотр
3 страница на 40 страницах
Скачать документ