Задачи по предмету анализ финансовой отчётности - упражнения - Анализ финансовой отчетности (5), Упражнения и задачи из Анализ финансовой отчетности. the same as 12229
Zhdan_90
Zhdan_9012 марта 2013 г.

Задачи по предмету анализ финансовой отчётности - упражнения - Анализ финансовой отчетности (5), Упражнения и задачи из Анализ финансовой отчетности. the same as 12229

PDF (177 KB)
21 страница
713Количество просмотров
Описание
Контрольная работа по дисциплине Анализ финансовой отчетности. Задачи с решением и ответами. Разные варианты. Практические задания
20баллов
Количество баллов, необходимое для скачивания
этого документа
Скачать документ
Предварительный просмотр3 страница / 21
Это только предварительный просмотр
3 страница на 21 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 21 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 21 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 21 страницах
Скачать документ
Анализ финансовой отчётности - Контрольная работа - Финансы (3.5)

Анализ финансовой отчетности

Контрольная работа

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей проведения комплексного экономического

анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение

эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов

такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа

занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой

обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и

количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой

показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе

комплексного экономического анализа, когда определяются основные

направления аналитической работы (предварительная оценка), и на

заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).

Окончательная оценка является важным информационным источником для

обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной

ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой

активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность

предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом

эффективной реализации экономических интересов всех участников

хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является

подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого,

просчитанного управления всей совокупностью производственных и

хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной

сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой

активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного

экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений,

проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных

бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной

рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и

аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период

времени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой

оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет

итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование)

предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры

(показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т. е.

хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные

о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и

эффективности использования производственных и финансовых ресурсов,

состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

Задание №1 Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п Показатель Прошлый год

Отчетный год

Динамика показател

я в процента

х

Разница в

процент

ах (+,-)

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявши

й на выявленное изменение

А Б 1 2 3 4 5 6 1 Численность

рабочих, чел. 9750 11214 115,015 15,015

100

4988880*015,15

749 080

2 Число отработанных человеко дней, чел.-дн

2340000 2747430 117,411 2,396

100

4988880*396,2

119 533

3 Число отработанных человекочасов

, чел.-ч.

19188000 21979440 114,548 -2,863

100

4988880*863,2−

-142 831

4 Объем продаж (без НДС), тыс.руб.

4988880 5494860 110,142 -4,406

100

4988880*406,4−

-219 810

Аналитическая записка к таблице № 1.

Задание №2

Таблица 2 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с

использованием материалов № п/п Показатель Условное

обозначение Прошлый год Отчетный год Отклонение

(+,-) А Б В 1 2 3 1 Объем продаж (без НДС),

тыс.руб V 4 988 880 5 494 860 505 980

2 Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб

M3 1039350 1221080 181 730

3 Материалоотдача проданной продукции

M0 4,8 4,5 -0,3

(рассчитать), коэфф. 4 Степень влияния

следующих факторов: X X X

5 Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (рассчитать) тыс.руб.

X X 862304

6 Изменение Материалоотдача продаж (рассчитать), тыс.руб.

X X -366324

Материалоотдача = выручка от продаж / материальные затраты Способ цепных подстановок Последовательность

расчета факторы V

продаж Отклонение

Стоимость материалов

материалоотдача

1 1039350 4,8 4988880 - 2 1221080 4,8 5861184 862304 3 1221080 4,5 5494860 -366324

Баланс отклонения: 505 980 = 872 304 – 366 324

Аналитическая записка к таблице № 2.

Задание №3

Таблица 3 № п/п

Показатель Условное обозначение

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

А Б В 1 2 3 1 Объем продаж (без НДС),

тыс.руб. V 4988880 5494860 505980

2 Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс.руб.

ОСПР 960380 980985 20605

3 Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.

ЧД 240 245 5

4 Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф.

КСМ 1,3 1,5 0,2

5 Средняя продолжительность смены, ч.

ЧЧ 8,2 8 -0,2

6 Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб., стоимость активной части основных средств за 1 машино-час работы

ВЧ 2,0354 1,9052 -0,1302

оборудования, тыс.руб. 7 Степень влияния следующих

факторов (рассчитать): Х Х Х Х

8 Изменение первоночальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс.руб.

∆ ОСПР Х Х

9 Изменение количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс.руб.

∆ ЧД Х Х

10 Изменение Ксм, тыс.руб ∆ КСМ Х Х 11 Изменение средней

продолжительности смены, тыс.руб.

∆ ЧЧ Х Х

12 Изменение продукции, приходящийся на 1 тыс.руб., стоимости основных средств за 1 машино-час работы, тыс.руб.

∆ ВЧ Х Х

Общее количество Машино-часов = (кол-во дне в году * коэффициент

сменности * средняя продолжительность смены) * стоимость активной части

1) (240*1,3*8,2)*960380=2457036192

2) (245*1,5*8)*980985=2884095900

Объем продаж на 1 тыс. руб. = Выручка от продаж/количество машино-часов

1) 4988880/2457036192 = 0,002030446*1000 = 2,0304

2) 5494860/2884095900 = 0,001905228*1000 = 1,9052

Последовател

ьность расчета факторы V продаж Отклонен

ие а б в г д 1 960380 240 1,3 8,2 2,0304 4988880 - 2 980985 240 1,3 8,2 2,0304 5095916 107036 3 980985 245 1,3 8,2 2,0304 5202081 106165 4 980985 245 1,5 8,2 2,0304 6002401 800320 5 980985 245 1,5 8 2,0304 5856000 -146401 6 980985 245 1,5 8 1,9052 5494860 -361140

Баланс отклонения : +505 980 = 107036+106165+800320-146401-361140

Аналитическая записка к таблице № 3.

Задание №4

Таблица 4 Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства

№ п/п

Показатель

П р о ш л ы й

г о д

О тч ет н ы й

го д

Т ем п

р о ст а

Прирост ресурса на 1%

прироста выручки

от продаж Кэкст.i

Коэфф. Влияния на прирост выручки от продаж

Экстенсивность использования

ресурса Кэкст.i * 100

Интенсивность использования

ресурса 100 - Кэкст.i *

*100 А Б 1 2 3 4 5 6 1 Численность

рабочих, чел 9750 11214 15,015 1,4804 148,04 -48,04

2 Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.

960380 980985 2,145 0,2114 21,14 78,86

3 Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб.

1039350 1221080 17,485 1,724 172,4 -72,4

4 Выручка от продаж, тыс.руб.

4988880 5494860 10,142 Х Х Х

5 Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов

Х Х Х ∑ nэксiК / nK iэкст /100. ×∑

100 – nK iэкст /100. ×∑

6 Комплексные показатели использования ресурсов

Х Х Х 3,4158 341,58 -241,58

Темп прироста = отчетный год/прошлый год * 100% – 100%

Аналитическая записка к таблице № 4.

Задание №5?

Таблица 5 № п/п

Показатель Резерв увеличения объема продаж,

выявленных в процессе анализа

Резерв увеличения объема продаж при

комплексном использовании

имеющихся резервов улучшения

использования ресурсов 1 2 3 4 1 Возможность увеличения

стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

Х

2 Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

Х

3 Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств

Х

4 Итого комплектный ресурс Х Аналитическая записка к таблице № 5.

Задание №6

Таблица 6

№ п/п Наименование проданной продукции

Количество проданной

продукции, шт.

Цены на реализованную

продукцию, тыс.руб.

Выручка за

прошлый год

тыс.руб.

Расчетный показатель выручки за отчетный год,

тыс.руб.

Выручка за

отчетный год в ценах

отчетного года,

тыс.руб.

За прошлый

год

За отчетный

год

За прошлый

год

За отчетный

год

При структуре прошлого года и в ценах

прошлого года,

тыс.руб.

При структуре отчетного года и ценах

прошлого года,

тыс.руб. А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Изделие А 10750 11700 190,2 193,4 2044650 2249115 2225340 2262780 2 Изделие В 4350 4120 262 261 1139700 1253670 1079440 1075320 3 Изделие С 9100 10800 198,3 199,7 1804530 1984983 2141640 2156760 4 Итого 24200 266200 Х Х 4988880 5487768 5446420 5494860

Темп роста = 26620/24200*100% = 110%

1 .Гр. 6 = гр.3 * гр. 1 * 1,1

1) 10750 * 190,2 * 1,1 = 2249115

2) 4350 * 262 * 1,1 = 1253670

3) 9100 * 198,3 *1 ,1 = 1984983

2. Гр. 7 = гр.2 * гр. 3

1) 11700 * 190,2 = 2225340

2) 4120 * 262 = 1079440

3) 10800 * 198,3 = 2141640

3. гр. 6 – гр.5 = 5487768 - 4988880 = 498888

Гр.7 – гр. 6 = 5446420 – 5487768 = -41 348

Гр.8 – гр. 7 = 5494860 – 5446420 = 48440

Баланс отклонения: 505980 = 498888 -41348 + 48440

Влияние экстенсивных факторов = 498888-41348/505980 * 100 = 90,426%

Влияние интенсивных факторов = 48440/505980 * 100 = 9,574%

Аналитическая записка к таблице № 6.

Задание №7

Таблица 7

п/п

Н аи м ен о в а н и е и зд е л и й

С п р о с н а и зд ел и я , ш

т.

Ц ен а и зд ел и я н а б у д у щ и й

п ер и о д

, т ы с. р у б

С еб ес то и м о ст ь е д

. п р о д у к ц и и

, в о зм о ж н о й

к в ы п у ск у

в с л ед у ю щ ем

о тч ет н о м

г о д у

,

ты с. р у б

.

О б ъ ем

п р о д аж

и сх о д я и з

сп р о са

и

в о зм о ж н о ст и

е е в ы п у ск а,

к о то р ы й

м о ж ет

б ы ть

в к л ю ч е н

в б и зн ес

-п л а н

, т ы с. р у б

.

С еб ес то и м о ст ь

о б ъ ем а

п р о д аж

п р о д у к ц и и

, в к л ю ч е н н о й

в б и зн ес

-п л а н

,

ты с. р у б

П р и б ы л ь о т

п р о д аж

н а п л ан и р у ем ы й

п ер и о д

, т ы с. р у б

.

Р ен та б ел ь н о ст ь

и зд е л и й

и сх о д я

и з

о тн о ш ен и я п р и б ы л и

к о б ъ ем у

п р о д аж

,

к о эф ф

.

О тн ес е н и е р е н та б е л ь н о ст и

п р о д у к ц и и

к

о п р ед ел е н н о й

г р у п п е,

№ г р у п п ы

А Б 1 2 3 4 5 6 7 8

1 Изделие А 12000 194 169,7 2328000 2036400 291600 12,526 II

2 Изделие В 4500 262,2 247,9 1179900 1115550 64350 5,454 III

3 Изделие С 11000 201,4 186,5 2215400 2051500 163900 7,398 III

4 Изделие D 2500 94 91,8 18800 18360 440 2,340 III

5 Изделие Е 6000 224 - - - - - -

Итого 36000 Х Х 5742100 5221810 520290 Х

Расчет: 1.V = спрос на изделия * цена изделия (Гр. 4 = гр.1 * гр. 2)

2. Себестоимость V продаж = себестоимость ед. продукции * спрос изделия

(гр. 3 * гр. 1)

3. Прибыль от продаж = V продаж – себестоимость (гр.6 = гр. 4 – гр. 5)

4. Рентабельность = прибыль * 100 /V продаж (гр.7 = гр.6 * 100/ гр. 4)

Аналитическая записка к таблице № 7.

Задание №8

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем

продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель За отчетный год На планируемый период,

обеспеченный спросом

1 Выручка от продаж, тыс.руб. 5 494 860 5 742 100

2 Переменные затраты, тыс.руб. 3 714 194 4 346 691

3 Постоянные затраты, тыс.руб. 1 282 070 1 282 070

4 Прибыль от продаж, тыс.руб. 498 596 520 290

5 Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс.руб.

1 780 666 1 395 409

6 Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэфф.

0,324 0,243

7 «Критическая точка» объема продаж, тыс.руб.

3956270 5275710

8 Запас финансовой прочности, тыс.руб.

1538590 466390

9 Уровень запасов финансовой прочности в объеме продаж, %

28 8,1

Расчет данных в таблице:

1.Переменные и постоянные расходы возьмем из формы №2

2.Переменные расходы на планируемый период возьмем из приложения 4

3.Постоянные расходы на планируемый период оставим тем же на уровне

отчетного года.

4.Маржинальный доход = Выручка от продажи – переменные затраты

5.Уровень маржинального дохода = Маржинальный доход / выручка от

продажи

6.«Критическая точка» объема продаж = выручка от продаж * (постоянные

затраты/маржинальный доход)

7.Запас финансовой прочности = Выручка от продаж – «Критическая точка»

объема продаж

8.Уровень запасов финансовой прочности = Запас финансовой прочности /

Выручка от продаж

Аналитическая записка к таблице № 8.

Задание №9

Таблица 9

Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за

отчетный и прошлый годы

№ п/п

Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности

За отчетный год За прошлый год

Отклонения (+,-)

тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %

1 Материальные затраты 1221080 22,71 1039350 24,44 181730 43,39 2 Затраты на оплату труда 2279940 46,73 2139000 45,63 140940 33,65 3 Отчисления на

социальные нужды 584 760 12,01 549 980 11,71 34780 8,3

4 Амортизация 144 280 2,99 136 720 2,89 7560 1,81 5 Прочие затраты 766 250 15,56 712 443 15,33 53807 12,85 6 Итого 4996310 100 4577493 100 418817 100

Аналитическая записка к таблице № 9.

Задание №10

Расчеты:

1. 1) Индекс затрат на 1 руб. продаж = ∑ ∑

00

00

ZQ

PQ (прошлый

год); ∑ ∑

11

11

ZQ

PQ (отчетный год)

За прошлый год = == 9175,0 4988880

4577455 91 руб. 75 коп.

За отчетный год = == 9093,0 5494860

4996264 90 руб. 93коп.

90,93 - 91,75 = -0,82 2) Индекс затрат на 1 руб. продаж при фактической структуре по

себестоимости и цены прошлого года= 9167.0 5446420

4993614

01

01 == ∑ ∑

ZQ

PQ =91руб 67коп

2. 1)Влияние структуры продукции

∑ ∑

∑ ∑ −=

00

00

01

01

ZQ

PQ

ZQ

PQ Z = 0,9167 – 0,9175 = -0,0008 -0,08 коп

2) Влияние себестоимости 1 ед. отдельных видов продукции

∑ ∑

01

11

ZQ

PQ = =

5446420

4996264 0,9173 91руб. 73коп.

=−= ∑ ∑

∑ ∑

00

00

01

11

ZQ

PQ

ZQ

PQ Z 91,73 – 91,75 = -0,02 коп.

3) 01

11

11

11

ZQ

PQ

ZQ

PQ Z

∑ ∑

∑ ∑ −= = 90,93 – 91,73 = -0,8коп

Баланс отклонения : -0,82 = -0,8 – 0,02 Аналитическая записка к таблице № 10.

Задание №11 Данные для расчета предложены в Приложение 3:

y – стоимость израсходованного материала, тыс.руб.

a – количество израсходованного материала, тыс. шт.

b – цена, тыс.руб.

Расчет:

1. 1) изменение стоимости израсходованного материала ( )01 γγ − Материала вида X = 431340-376380= 54 960

Материала вида Y = 308200-216320= 91 880

Материала вида Z = 194810-143840= 50 970

Материала вида W = 286730-302810= - 16 080

Всего = 181 730

2) изменение количества израсходованного материала ( ) 001 b×−αα Материала вида X = (2730-2460) * 153 = 41 310

Материала вида Y = (1840-1280) * 169 = 94 640

Материала вида Z = (1610-1240) * 116 = 42 920

Материала вида W = (2650-2830) * 107=- 19 260

Всего = 159 610

3) изменение цены на материалы ( ) 101 *αbb − Материала вида X = (158-153) * 2730 =13 650

Материала вида Y = (167,5-169) * 1840 = - 2760

Материала вида Z = (121-116) * 1610 = 8050

Материала вида W = (108,2-107) * 2650= 3180

Всего = 22 120

Баланс отклонения: 181 730 = 159 610 + 22 120

2. Определим резервы снижения стоимости материалов:

1) за счет количества израсходованных материалов

41 310 + 94 640 + 42 920 = 178 870

2) за счет цен

13 650 + 8050 + 3180 = 24 880

Аналитическая записка к таблице № 11.

Задание № 12

Таблица 10

п/п

Показатель Отчетный

год

Прошлый

год

Изменения

1 Численность работников 29 230 28 520 710

2 Затраты на оплату труда 2 279 940 2 139 000 140 940

3 Среднегодовая з/плата 1 рабочего 78 75 3

4 Влияния на фонд оплаты труда Х Х Х

5 Численность работников Х Х 53 250

6 Среднегодовая зарплата 1 рабочего Х Х 87 690

Данные для расчета возьмем из Справки №1

Фонд оплаты труда = численность работников * среднегодовая зарплата 1

рабочего

Способ цепных подстановок

п/п

факторы Фонд оплаты

труда

Изменения

численность зарплата

1 28 520 75 2 139 000

2 29230 75 2 192 250 53 250

3 29230 78 2 278 940 87 690

Баланс отклонения: 140 940 = 53 250 + 87 690

Резерв снижения фонда оплаты труда = 140 940 тыс. руб.

Аналитическая записка к таблице № 12.

Задание №13

Таблица 11

п/п

Показатель Отчетный год Прошлый год Изменения (+,-)

сумма,

тыс.руб.

%

к итогу

сумма,

тыс.руб.

%

к итогу

сумма,

тыс.руб.

%

к итогу

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Выручка (нетто) 5 494 860 99,22 4 988 880 99,14 505 980 0,08

2 Проценты к получению

22 630 0,41 24 842 0,49 -2 212 -0,08

3 Прочие доходы 20 422 0,37 18 630 0,37 1 792 0

4 Всего доходов 5 537 912 100 5 032 352 100 505 560 Х

5 Себестоимость продукции

3 714 194 68,77 3 359 787 68,55 354 407 0,22

6 Коммерческие расходы

668 340 12,38 618 350 12,62 49 990 -0,24

7 Управленческие расходы

613 730 11,36 599 318 12,23 14 412 -0,87

8 Проценты к уплате

193 620 3,59 174 650 3,56 18 970 0,03

9 Прочие расходы 210 657 3,9 148 960 3,04 61 697 0,86

10 Всего расходов 5 400 541 100 4 901 065 100 499 476 Х

11 Превышение доходов над расходами

137 371 Х 131 287 Х 6084 Х

Данные для расчета взяты из формы №2 «Выписка из отчета о прибыли и

убытках»

Аналитическая записка № 13.

Задание №14

Таблица 12

№ п/п

наименование Источники (финансовой отчетности)

Методика расчета Результат

1 Валовая прибыль Ф №2 Выручка – себестоимость 5494860 – 3714194 = 1780666

2 Прибыль от продаж Ф №2 Выручка – полная себестоимость

5494860 – (3714194 + 668340 + 613730) = 498596

3 Прибыль до налогообложения

Ф №2 Прибыль от продаж + прочие доходы – прочие расходы + % к получению - % к уплате

498596 + 20422 – 210657 + 22630- 193620 = 137371

4 Чистая прибыль Прибыль до налогообложения – текущий налог на прибыль

137371 – 32969 = 104402

5 Прибыль на 1 ед. продукции

Цена 1 ед. продукции – себестоимость 1 ед. продукции

6 Прибыль от производства

Выпуск продукции – себестоимость произведенной продукции

7 Рентабельность 1 единицы продукции

Прибыль на 1 ед. продукции / цена на 1 ед. продукции

8 Рентабельность продаж Ф №2 (Прибыль от продаж / выручка от продаж)*100%

(498596 / 5494860) * 100 = 9,073 %

9 Рентабельность активов Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов)*100%

104402 / ((2835420+2967380)/ 2)*100 = 3,598 %

10 Рентабельность оборотных активов

Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовая стоимость оборотных активов)*100%

104402/ ((1379951+1572900)/ 2)*100 = 7,071%

11 Рентабельность продаж Ф №2 (Чистая прибыль / выручка от продаж) * 100%

(104 402 / 5494860) * 100 = 1,9

12 Рентабельность собственного капитала

Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовые остатки собственного капитала) * 100%

104402 / ((1765390+1794610) /2 )*100 = 5,87%

13 Рентабельность заемного капитала

Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовые остатки заемного капитала) * 100%

104 402 / 1121400 * 100 = 9,31%

14 Рентабельность доходов

Ф №2 (Чистая прибыль / общая сумма доходов) * 100%

104 402 / 5537912 * 100 = 1,89%

15 Рентабельность расходов

Ф №2 (Чистая прибыль / общая сумма расходов) * 100%

104402/5400541 * 100 = 1,93%

16 Фондорентабельность Ф №1 (Чистая прибыль/ среднегодовые остатки основных средств)*100%

104402/((1052054+11 34031)/2)*100 = 9,55%

Аналитическая записка № 14.

Задание №15

Таблица 13

Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль

№ п/п

Показатель Прошлый год, тыс.руб.

Отчетный год, тыс.руб.

Отклонение (+,-)

тыс.руб.

А Б 1 2 3 1 Валовая прибыль 1 629 093 1 780 666 151573 2 Прибыль от продаж 411 425 498 596 87171 3 Прибыль (убыток) по прочим

операциям -280 156 -361 225 -81069

4 Прибыль (убыток) до налогообложения

131 287 137 371 6084

5 Налог на прибыль 31 509 32 969 1460 6 Чистая прибыль (убыток) 99 778 104 402 4624 7 Изменение чистой прибыли

отчетного периода за счет: Х Х Х

8 а) изменение прибыли до налогообложения

Х Х 6084

9 б) изменение суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей

Х Х -1460

Способ цепных подстановок

№ п/п

факторы Чистая прибыль

Отклонение

Прибыль до налогообложения

Сумма налога

1 131284 31509 99778 -- 2 137371 31509 105862 6084 3 137371 32969 104402 -1460

Баланс отклонения: 4624 = 6084 – 1460

Аналитическая записка №15.

Задание № 16

Таблица 14

№ п/п

Показатель Прошлый год ∑∑

0000 , PQZQ Отчетный год

при прошлогодних

ценах ∑∑

0101 , PQZQ

Отчетный год ∑∑

1111 , PQZQ

1 Выручка от продаж 4988880 5446420 5494860 2 Полная себестоимость 4577455 4993614 4996264 3 Прибыль от продаж 411 425 452806 498596

Данные для расчета используются из Приложения 2

Прибыль выросла на 87 171 тыс.руб. (498596-411425) повлияло:

1) Темп роста = 5446420/4988880*100 = 109,17 темп прироста = 109,17 – 100

= 9,17 %

411425 * 9,17 / 100 = 37 728 тыс.руб.

2) 452806 – 411425 * 1,0917 = 3653 тыс. руб.

3) 5494860 – 5446420 = 48 440 тыс. руб.

4) 4996264 – 4993614 = 2650 тыс.руб.

Баланс: 87 171 = 37 728 + 3653 + 48 440 – 2650

Аналитическая записка №16

Задание №17??

Задание №18

Таблица 15

Анализ рентабельности производственной деятельности

№ п/п

Показатель За отчетный

год

За предшеств

ующий год

Изменение (+,-)

1 Выручка (нетто), тыс.руб. 5494860 4988880 505980 2 Переменные расходы,

тыс.руб. 3714194 3359787 354407

3 Маржинальная прибыль, тыс.руб.

1780666 1629093 151573

4 Рентабельность производственной деятельности (коэфф.)

0,479 0,484 -0,005

5 Влияние факторов: Х Х Х

6 Доходы от продаж, приходящийся на 1 руб. переменных расходов

Х Х - 0,002

7 Рентабельность продаж, рассчитанная на основании маржинальной прибыли, коэфф.

Х Х - 0,003

Данные для таблицы возьмем из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

1. Рентабельность производственной деятельности (коэфф.) = маржинальная

прибыль / переменные расходы

2. Влияние факторов:

расчет факторы Рентабельность производственной деятельности

Отклонение Доход от продаж

Рентабельность продаж

1 1,484 0,326 0,484 --

2 1,479 0,326 0,482 - 0,002

3 1,479 0,324 0,479 - 0,003

3. Доход от продаж = выручка / переменные расходы

1) 4988880/3359787 = 1,484

2) 5494860/3714194 = 1,479

Рентабельность продаж = маржинальная прибыль / выручка

1) 1629093/4988880 = 0,326

2) 1780666/5494860 = 0,324

4. Баланс отклонения: - 0,005 = - 0,002 – 0,003

Аналитическая записка №18

Задание №19

Таблица 16

Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее

п/п

Показатель Отчетный

год

Предыдущий

год

Изменение

(+,-)

1 Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

137371 131287 6084

2 Активы, тыс.руб. 2967380 2835420 131960 3 Рентабельность активов 0,045 0,051 -0,006

Влияние факторов: Х Х Х 4 Выручки от продаж на 1 руб.

доходов Х Х

5 Доходов на 1 руб. активов Х Х 6 Показателя прибыли до

налогообложения на 1 руб. выручки от продаж

Х Х

Расчет:

Рентабельность активов = прибыль до налогообложения / сумму

среднегодовых остатков активов

1) Сумма среднегодовых остатков активов = 2576580+2835420/2 = 2706000

2) Сумма среднегодовых остатков активов = 2835420+2967380/2 = 2901400

Доходов на 1 руб. активов = выручка от продаж / активы

Показателя прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж =

прибыль до налогообложения / выручка.

Аналитическая записка № 19

Задание №20нет

Таблица 17

Анализ рентабельности собственного капитала

п/п

Показатель Отчетный

год

Прошедший

год

Изменение

(+,-)

1 Чистая прибыль, тыс.руб. 104402 99778 2 Собственный капитал, тыс.руб. 1794610 1765390 3 Рентабельность собственного

капитала 5,865 6,084

Влияние факторов: Х Х Х 4 финансового рычага, коэфф. Х Х 5 коэффициента оборачиваемости

заемного капитала Х Х

6 Показателя чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж

Х Х

Данные для таблицы возьмем из формы №1 и формы №2 бухгалтерской

отчетности

Расчеты:

1. Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / среднегодовые

остатки собственного капитала * 100%

1) 104402/1780000*100 = 5,865 (отчетный год)

2) 99778/1640000*100 = 6,084 (прошедший год)

2. Финансовый рычаг = заемный капитал / собственный капитал

1) 1121400/1780000 = 0,63 (отчетный год)

2) 1066000/1640000 = 0,65 (прошедший год)

3. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала = выручка от продаж /

среднегодовые остатки заемного капитала

1) 4988880/1640000 = 3,042 (прошедший год)

2) 5494860/1780000 = 3,087 (отчетный год)

4. Показатели чистой прибыли на 1 руб.выручки от продаж = чистая

прибыль / выручка от продаж

1) 99778 / 4988880 = 0,02 (прошедший год)

2) 104402 / 5494860 = 0,019 (отчетный год)

5. Влияние факторов:

расчеты факторы Рентабельность собственного капитала

Отклонение (+,-) 1 2 3

1 0,65 3,042 0,02 0,04 - 2 0,63 3,042 0,02 0,038 3 0,63 3,087 0,02 0,039 4 0,63 3,087 0,019 0,037

Баланс отклонения:

Аналитическая записка № 20.

Задание №21

1. Операционно-финансовый рычаг = операционный рычаг * финансовый

рычаг

2. ЭФР = рентабельность активов + заемный капитал/собственный капитал *

(рентабельность активов – рентабельность заемного капитала)

2.1 ЭФР Прош. =

комментарии (0)
Здесь пока нет комментариев
Ваш комментарий может быть первым
Это только предварительный просмотр
3 страница на 21 страницах
Скачать документ