Контрольная работа - упражнения - Бухгалтерская финансовая отчетность (5), Упражнения и задачи из Бухгалтерский финансовый учет. Курский государственный университет (КГУ)
polinka_87
polinka_8713 марта 2013 г.

Контрольная работа - упражнения - Бухгалтерская финансовая отчетность (5), Упражнения и задачи из Бухгалтерский финансовый учет. Курский государственный университет (КГУ)

PDF (388 KB)
42 страница
1000+Количество просмотров
Описание
Задачи и решения по предмету Бухгалтерская финансовая отчетность. Контрольная работа для экономических специальностей. Ответы
20баллов
Количество баллов, необходимое для скачивания
этого документа
Скачать документ
Предварительный просмотр3 страница / 42
Это только предварительный просмотр
3 страница на 42 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 42 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 42 страницах
Скачать документ
Это только предварительный просмотр
3 страница на 42 страницах
Скачать документ
Бухгалтерская финансовая отчетность - Контрольная работа - Финансы (5)

Контрольная работа Часть 1. Составление годового бухгалтерского отчета.

Общие сведения об организации:

- Наименование организации – «Эталон», ИНН 770171975;

- Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37;

- Код по ОКПО – 54613312;

- Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65);

- Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16);

- Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17);

- Руководитель – Марченко Д. С.

- Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.

ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-

механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования

механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).

Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2007 г. (согласно рабочему плану счетов)

Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.

1 2 3 01 Основные средства 4 039 650 02 Амортизация основных средств 2 419 170 04 Нематериальные активы 145000 05 Амортизация нематериальных активов 25015 09 Отложенные налоговые активы 97320 10 Материалы 1 397 500 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71000 20 Основное производство - всего, 33090

в том числе изделия А 33090 43 Готовая продукция 666673 50 Касса 7300 51 Расчетные счета 683349 58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000

60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 830650 62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327970 62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679870 68 Расчеты по налогам и сборам - всего, 83006

68-1 в том числе НДС 21620 68-2 Налог на прибыль 32686 68-3 Налог на доходы физических лиц 28700 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего, 103765 в том числе:

69-1-1 фонд социального страхования 11024 69-1-2 страховые платежи от несчастных случаев на производстве 4940 69-2 ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 76018

69-3-1 федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4181 69-3-2 территориальный фонд обязательного медицинского страхования 7602

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 379910 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128000

76-1 расчеты с разными дебиторами 30000 76-2 расчеты с разными кредиторами 28726 77 Отложенные налоговые обязательства 19960 80 Уставный капитал 1000000 82 Резервный капитал 150000 83 Добавочный капитал 591332 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 523401 в том числе:

84-2 нераспределенная прибыль в обращении 462492 84-3 нераспределенная прибыль в использовании 60909 90-1 Выручка 9150800 90-2 Себестоимость продаж 6071217 90-3 НДС 1395885 90-5 Общехозяйственные расходы 633190 90-6 Коммерческие расходы 181400 90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869108 91-1 Прочие доходы 250760 91-2 Прочие расходы 174118 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76642

Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2007 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь, руб.

дебет кредит дебет кредит

1 2 3 4 5

Основные средства (01) 3 561 620 955 000 476 970

Амортизация основных средств (02) 2 030 070 475 000 864 100

Нематериальные активы (04) 85 000 60 000

Амортизация нематериальных активов (05) 10 000 15 015

Вложения во внеоборотные активы - всего: 1 015 000

1 015 000

в том числе: строительство объектов основных средств (08-3) 701 000 701 000

приобретение объектов основных средств (08-4) 254 000 254 000

приобретение нематериальных активов (08-5) 60 000 60 000

Отложенные налоговые активы (09) 15 000 97 320 15 000

Материалы (10) 832 500 2 100 070 1 535 070

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 2 150 170 2 150 170

Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110 000 121 000 160 000

НДС по приобретенным ценностям (19) 648 934 648 934

в том числе:

НДС при приобретении основных средств (19-1) 171 900 171 900

НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) 10 800 10 800

НДС при приобретении материально - производственных запасов (19-3) 466 234 466 234

Основное производство (20) - всего: 75 720 6 570 710 6 613 340

в том числе изделие А 75 720 6 570 710 6 613 340

Вспомогательное производство (23) 390 000 390 000

Общепроизводственные расходы (25) 2 108 995 2 108 995

Общехозяйственные расходы (26) 633 190 633 190

Брак в производстве (28) 26 150 26 150

Выпуск продукции (работ, услуг) (40) 6 587 190 6 587 190

Готовая продукция (43) 150 700 7 141 873 6 625 900

Расходы на продажу - всего: 181 400 181 400

в том числе:

расходы на продажу, субсчет "Коммерческие расходы" (44-1) 181 400 181 400

Касса (50) 5 150 3 310 189 3 308 039

Расчетные счета (51) 795 300 10 774 590 10 886 541

Финансовые вложения, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения" (58-1) 140 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего: 452 900 4 750 463 5 128 213

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) 452 900 3 408 000 3 785 750

расчеты по авансам выданным (60-2) 1 342 463 1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками - всего: 277 000 11 974 677 12 160 407

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) 277 000 9 150 800 9 099 830

расчеты по авансам полученным (62-2) 2 823 877 3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего: 370 000 980 340 1 290 210

в том числе:

по краткосрочным кредитам (66-1) 370 000 980 340 1 290 210

Расчеты по налогам и сборам (68) - всего: 189 112 2 232 782 2 126 676

в том числе:

НДС (68-1) 127 503 1 531 120 1 425 237

налог на прибыль (68-2) 28 609 349 946 354 023

налог на доходы физических лиц (68-3) 33 000 316 460 312 160

налог на имущество (68-5) 25 364 25 364

транспортный налог (68-6) 9 892 9 892

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего: 92 800 958 635 969 600

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования 69-1-1) 9 858 101 832 102 998

страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2) 4 419 45 650 46 171

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) 67 985 702 297 710 330

ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1) 3 739 38 626 39 068

ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) 6 799 70 230 71 033

Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 339 800 3 511 490 3 551 600

Расчеты с подотчетными лицами (71) 6 200 131 600 133 500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 128 000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего: 30 000 17 800 454 444 465 370

в том числе:

расчеты с разними дебиторами (76-1) 30 000 181 060 181 060 расчеты с разними кредиторами (76-2) 17 800 273 384 284 310

Отложенные налоговые обязательства (77) 8 200 10 600 22 360

Уставный капитал (80) 1 000 000

Резервный капитал (82) 150 000

Добавочный капитал (83) 591 332

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84): 692 176 921 860 753 085

в том числе:

прибыль, подлежащая распределению (84-1) 692 176 692 176

нераспределенная прибыль в обращении (84-2) 229 684 692 176

нераспределенная прибыль в использовании (84-3) 60 909 Продажи (90) - всего: 9 150 800 9 150 800

в том числе:

выручка (90-1) 9 150 800

себестоимость продаж (90-2) 6 071 217

НДС (90-3) 1 395 885

общехозяйственные расходы (90-5) 633 190

коммерческие расходы (90-6) 181 400

прибыль/убыток от продаж (90-9) 869 108

Прочие доходы и расходы (91): 250 760 250 760

в том числе:

прочие доходы (91-1) 250 760

прочие расходы (91-2) 174 118 сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 76 642

Прибыли и убытки (99) 246 103 945 750

Итого 5 944 190 5 944 190 81 189 335 81 189 335

Примечание. Среднесписочная численность работников в 2007 г. – 110 чел.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2007 г. в целях бухгалтерского учета

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от

учетных цен применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных

ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных

рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения фактической себестоимости готовой продукции за

отчетный месяц списываются на реализацию продукции.

9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2007 г. в целях налогового учета.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2007 г.

№ операции

Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета

дебет кредит

1 2 3 4 5

1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

счет-фактура № 40

приобретен станок

а) отпускная цена с учетом доставки 38000 08-4 60-1

б) сумма НДС 6840 19-1 60-1

2 акт-накладная приемки-передачи основных средств №30

станок введен в эксплуатацию 38000 01 08-4

3

акт на списание основных средств №15

вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а)износ на дату выбытия 50000 02 01

б) остаточная стоимость 1000 91-2 01

в) оприходованы на склад прочие материалы 12300 10 91-1

г)расходы по демонтажу оборудования: 2342 91-2 70

начислена заработная плата

начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний-всего 639

в том числе

ЕСН в Фонд социального страхования 68 91-2 69-1-1

страховые платежи от несчастных случаев 30 91-2 69-1-2

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 468 91-2 69-2

ЕСН в федеральный ФОМС 26 91-2 69-3-1

ЕСНв территориальный ФОМС 47 91-2 69-3-2

4 акт на списание основных средств №16

продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года

а)износ на дату выбытия 1000 02 01

б)остаточная стоимость 39000 91-2 01

в)стоимость реализации 49200 76-1 91-1

г)сумма НДС 7505 91-2 68-1

5

счет-фактура №18

приобретено исключительное право на программный продукт

а)фактическая цена приобретения 26000 08-5 60-1

б)сумма НДС 4680 19-2 60-1

итого 30680

6 акт приемки-передачи нематериальных активов №30

оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 26000 04 08-5

7

выписка банка

оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и производственные работы

а) механический завод (25.12; счет-фактура №40), (см. операцию 1) 44840 60-1 51

б)малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура №18), см. операцию 5) 30680 60-1 51

итого 75520

8

разработочная таблица 6

начислена амортизация основных средств

а)производственного оборудования

цеха №1 20100 25 02

цеха №2 17200 25 02

ремонтного цеха 6050 25 02

итого 43350

б)зданий и хозяйственного инвентаря

цеха №1 10600 25 02

цеха №2 10200 25 02

ремонтного цеха 1400 25 02

итого 22200

в) зданий и инвентаря заводоуправления 7700 26 02

всего 73250

9 ведомость № 17

начислена амортизация по НМА 1726 26 05

2. Учет финансовых вложений

10

договор купли-проажи, выписка банка

в начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80000руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости 60000 58 76-2

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 60000 76-2 51

в) списание акций по балансовой стоимости 60000 91-2 58

г) реализация акций 80000 76-1 91-1

11

справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО "Статус" за 260000руб. При их номинальной стоимости 240000руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а)начислены проценты за квартал 12000 76-1 91-1

б)погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал 2500 91-2 58

в) поступление дохода по облигациям 12000 51 76-1

3. Учет материалов

12

счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод"

покупная стоимость 25000 15 60-1

сумма НДС 4500 19-3 60-1

б) счет-фактура №780 ОАО "Автоприбор"

покупная стоимость 40000 15 60-1

сумма НДС 7200 19-3 60-1

итого 76700

13 выписка из расчетного счета

оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия "Техника" за материалы, поступившие в ноябре 582000 60-1 51

14

выписка из расчетного счета

оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре

а)ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) 29500 60-1 51

б)ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура № 780) 47200 60-1 51

итого 76700

15

приходные ордера

оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО "Тракторный завод" 24000 10 15

б) от ОАО "Автоприбор" 39000 10 15

итого 63000

16 расчет бухгалтерии

списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 2000 16 15

17

лимитно-заборные карты, требования-накладные

отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам)

а) цеху №1 для производства

изделий А 70500 20 10

изделий Б 60100 20 10

б)цеху №2 для производства

изделий А 90400 20 10

изделий Б 58700 20 10

1 2 3 4 5

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301 6300 23 10

заказа № 302 4700 23 10

г) на хозяйственные нужды

цеха №1 2200 25 10

цеха №2 2400 25 10

ремонтного цеха 1500 25 10

д)заводоуправлению 1100 26 10

итого 297900

18

справка бухгалтерии

списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

а) цеху №1 для производства

изделий А 3525 20 16

изделий Б 3005 20 16

б) цеху №2 для производства

изделий А 4520 20 16

изделий Б 2935 20 16

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301 315 23 16

заказа № 302 235 23 16

г) на хозяйственные нужды

цеха №1 110 25 16

цеха №2 120 25 16

ремонтного цеха 75 25 16

д)заводоуправлению 55 26 16

итого 14895

4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

19 оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации 350 10 91-1

20

наряды, расчетные ведомости

начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а)рабочим цеха №1 по производству

изделий А 129286 20 70

изделий Б 122224 20 70

б) рабочим цеха №2 по производству

изделий А 96964 20 70

изделий Б 88188 20 70

в) рабочим ремонтного цеха

заказа № 301 33820 23 70

заказа № 302 27186 23 70

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха №1 26758 25 70

цеха №2 24188 25 70

ремонтного цеха 17338 25 70

д) служащим

цеха №1 41098 25 70

цеха №2 42596 25 70

ремонтного цеха 32964 25 70

е) персоналу заводоуправления 65928 26 70

итого 748538

21

листки о временной нетрудоспособности

начислены пособия по временной нетрудоспособности

за счет средств ФСС 2120 69-1-1 70

за счет средств предприятия 430 26 70

итого 2550

22

расчетные ведомости

начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве

а)рабочих цеха №1 по производству

изделий А 35295 20 69

изделий Б 33367 20 69

б) рабочих цеха №2 по производству

изделий А 26471 20 69

изделий Б 24075 20 69

в) рабочих ремонтного цеха

заказа № 301 9233 23 69

заказа № 302 7422 23 69

г) рабочих, обслуживающим оборудование

цеха №1 7305 25 69

цеха №2 6603 25 69

ремонтного цеха 4733 25 69

д) служащих

цеха №1 11220 25 69

цеха №2 11630 25 69

ремонтного цеха 9000 25 69

е) персонала заводоуправления 17998 26 69

Всего 204352

в том числе

ЕСН в Фонд социального страхования 21708

страховые платежи от несчастных случаев 9731

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 149708

ЕСН в федеральный ФОМС 8234

ЕСН в территориальный ФОМС 14971

23

расчетные ведомости

произведены удержания из заработной плты персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц 55600 70 68-3

б) по исполнительным листам 2600 70 76-2

в) в возмещение потерь от брака (изделия А) 300 70 28

итого 58500

24

выписка из расчетного счета

получено в кассу по чекам с расчетного счета на:

а) выплату заработной платы и текущие расходы 643100 50 51

б) выплату единовременных пособий на рождение ребенка 8000 50 51

итого 651100

25 платежная ведомость, расходные кассовые ордера

выдано из кассы

а) заработная плата за ноябрь 379910 70 50

б) аванс за первую половину декабря 234000 70 50

в) подотчетным лицам на командировочные расходы 5400 71 50

г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет 2900 69-1 50

д) пособия по временной нетрудоспособности 2550 70 50

е) единовременные пособия на рождение ребенка итого 8000 69-1-1 50

итого 632760

26 путевка (денежный документ)

оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор" 17600 50-3 76-2

27 Платжная ведомость

депонирована заработная плата 18340 70 76-2

28 Выписка банка

сдана в банк депонированная заработная плата 18340 51 50

29 Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор" 17600 73 50-3

30

списана стоимость путевки в санаторий

а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования (600руб.*21дн.) 12600 69-1-1 73

б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расхдов 5000 91-2 73

5. Учет прочих расходов на производство

31

ведомость поступления материалов

оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования

изделий А 2500 10 20

изделий Б 1300 10 20

итого 3800

32

Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"

списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства

а)цеха №1 2050 25 60-1

б)цеха №2 1700 25 60-1

в)ремонтного цеха 850 25 60-1

г) заводоуправление 625 26 60-1

д)сумма НДС 941 19-4 60-1

итого 6166

33

счет-фактура № 127 от 31.12.2007г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM

а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету 2034 26 60

б) учтен НДС 366 19 60

итого 2400

34

счет-фактура № 131 от 27.12.2007г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "КонсультантПлюс"

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 3334 26 76-2

б) учтен НДС 600 19 76-2

итого 3934

35

счет-фактура № 240 от 28.12.2007г. ООО "ВОИПУ" "Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 551 26 76-2

б) учтен НДС 99 19 76-2

итого 650

36

авансовый отчет Фролова С.И.

списаны командировочные расходы (в том числе 500руб. Сверх норм, НДС - нет)

а) на затраты 4000 26 71

б) сумма НДС 300 19-4 71

итого 4300

37

расчет бухгалтерии

распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

№ 301 40974 23 25

№ 302 32936 23 25

итого 73910

38

разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

списываются затраты на ремонт

цех № 1 - заказ № 301 90642 25 23

цех № 2 - заказ № 302 72479 25 23

итого 163121

39

расчет бухгалтерии

распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями

цеха № 1

изделия А 109019 20 25

изделия Б 103064 20 25

итого 212083

цеха №2

изделия А 99040 20 25

изделия Б 90076 20 25

итого 189116

40 расчет бухгалтерии

начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) 30000 91-2 66

41 расчет бухгалтерии

начислен транспортный налог за 4 квартал 3298 26 68-6

42

акты о браке

выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) 2780 28 20

43 требование-накладная

оприходован на склад окончательный брак по цене возможного испотльзования (изделие А) 130 10 28

44 ведомость учета потерь от брака

определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) 2350 20 28

6. Учет готовой продукции и товаров

45

ведомость выпуска готовой продукции

списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий

изделия А 663479 40 20

изделия Б 554292 40 20

итого 1217771

незавершенное производство на конец месяца составило по

изделию А-31701руб. изделию Б - 30142руб.

46

ведомость выпуска готовой продукции

оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости

изделия А 646200 43 40

изделия Б 537300 43 40

итого 1183500

47

ведомость выпуска готовой продукции

отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию

по изделию А 17279 90-2 40

по изделию Б 16992 90-2 40

итого 34271

48

расчет бухгалтерии

списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции 108779 90-5 26

49

накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция

а) нормативная себестоимость 854880 90-2 43

б) продажная стоимость, включая НДС 1581600 62-1 90-1

50 Книга продаж, счета-фактуры

начислен НДС 241261 90-3 68-1

51

Договор на услуги, счет-фактура № 17

отгружены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 38700 44-1 76-2

учтен НДС 6966 19-4 76-2

итого 45666

52 Выписка из расчетного счета

оплачена покупателями реализованная продукция 679215 51 62-1

53 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 38700 90-6 44-1

7. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

54 Ведомость результатов от реализации

списаны финансовые результаты от продажи продукции 303709 90-9 99

55

расчет бухгалтерии, претензия

признана должником фирма "Стандарт"

сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1320 76-1 91-1

начислен НДС 201 91-2 68

56 выписка из расчетного счета поступило на расчетный счет

а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего 148100 51 76-1

в том числе

по основным средствам 49200

по ценным бумагам 80000

прочие 18900

б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов 1320 51 76-1

в) краткосрочная ссуда банка 936000 51 66

57 расчет бухгалтерии

начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции 11700 91-2 76-2

58

выписка из расчетного счета

перечислено с расчетного счета

а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего 103765 69 51

в том числе

ЕСН в Фонд социального страхования 11024 69-1-2

страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 494 69-1-2

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по накопительной части трудовой пенсии 76018 69-2

ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4181 69-3-1

ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 7602 69-3-2

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 28700 68-3 51

в) штраф за недопостановку продукции 11700 76-2 51

г) транспортной организации за доставку продукции 45666 76-2 51

д) за путевку в санаторий 17600 76-2 51

итого 207431

59 расчет бухгалтерии

начислен налог на имущество 9474 91-2 68-5

60 справка расчет бухгалтерии

списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 15241 91-9 99

61 расчет бухгалтерии

начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 69232 99 68-2

62 расчет бухгалтерии

отражено постоянное налоговое обязательство 1320 99 68-2

63 расчет бухгалтерии

отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь 7700 09 68-2

64 расчет бухгалтерии

определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь 3333 68-2 77

65

расчет бухгалтерии

списана часть отложенного налогового обязательства 340 77 68-2

66

выписка из расчетного счета

перечислено с расчетного счета

а)НДС за ноябрь 21620 68-1 51

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) 32686 68-2 51

в) в погашение краткосрочных ссуд 290000 66 51

г) в оплату процентов за кредит 30000 66 51

д) в оплату за услуги ELCOM 2400 60 51

е) в оплату за обновление СПС"КонсультантПлюс" 3934 76-2 51

ж) в оплату за ремонт копировального аппарата 650 76-2 51

з) за расчетно-кассовое обслуживание банку 1050 91-2 51

итого 382340

67

расчет Бухгалтерии, книга покупок

принят к налоговому вычету НДС (сумму определить

а) по основным средствам 6840 68-1 19-1

б) по нематериальным активам 4680 68-1 19-2

в) по материалам 11700

поступившим в ноябре - 68-1 19-3

поступившим в декабре 11700 68-1 19-3

г) по услугам 941 68-1 19-4

д) по командировочным расходам 300 68-1 19-5

е) по услугам ELCOM 366 68-1 19-4

ж) по услугам за обновление СПС"КонсультантПлюс" 600 68-1 19-4

з) по услугам за ремонт копировального аппарата 99 68-1 19-4

и) по транспортным расходам 6966 68-1 19-4

итого 32492

68

расчет бухгалтерии

закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года

выявлена чистая (нераспределенная) прибыль 917563 99 84-1

69

Расчет бухгалтерии

закрытие субсчетов счета 90 "Продажи" в конце отчетного года

а) субсчета 90-1 "Выручка" 10732400 90-1 90-9

б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" 6960368 90-9 90-2

в) субсчета 90-3 "НДС" 1637146 90-9 90-3

г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" 741969 90-9 90-5

д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" 220100 90-9 90-6

70

расчет бухгалтерии

закрытие субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года

а) субсчета 91-1 405930 91-1 91-9

б) субсчета 91-2 344529 91-9 91-2

Формы учетных регистров.

Журнал-ордер № 1 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата кассового отчета (или за какие числа)

51 69 70 71 73 Итого

1-31 декабря

18340 2900 379910 5400 17600 424150

234000 234000

8000 2550 10550

Итого 18340 10900 616460 5400 17600 668700

Журнал-ордер № 2 за декабрь 2005 г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата выписки банка (или за какое время представлена)

50 60 66 68 69 76 91-2 Итого

1-31 декабря

651100 75520 290000 21620 207431 60000 1050 1306721

582000 30000 32686 3934 648620

76700 650 77350

2400 2400

Итого 651100 736620 320000 54306 207431 64584 1050 2035091

Журнал-ордер № 4 за декабрь 2005 г. по кредиту счета 66 «Краткосрочные кредиты банков и займы»

Основание - дата выписки банка

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого 51 91-2 и другие

7-13 декабря 936000 30000 966000

Итого 936000 30000 966000

Журнал-ордер № 6 за декабрь 2005 г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

р

а

с

ч

е

т

н

о

г

о

д

о

к

у

м

е

н

т

а

П

о

с

т

а

в

щ

и

к

п

р

и

х

о

д

н

о

г

о

д

о

к

у

м

е

н

т

а

С

т

о

и

м

о

с

т

ь

м

а

т

е

р

и

а

л

о

в

п

о

у

ч

е

т

н

.

Ц

е

н

а

м

С кредита счета в дебет счетов

С

у

м

м

а

а

к

ц

е

п

т

а

п

о

с

ч

е

т

у

и

н

е

о

т

ф

а

к

т

у

р

.

п

о

с

т

а

в

к

а

м

.

Отметка об уплате На конец месяца

08 15 19 25 26

д

а

т

а

о

п

л

а

т

ы

с

р

а

с

ч

е

т

н

о

г

о

с

ч

е

т

а

з

а

п

р

и

б

ы

в

ш

и

й

г

р

у

з

с

а

л

ь

д

о

н

е

о

п

л

а

ч

е

н

.

М

а

т

е

р

и

а

л

о

в

201 МП "Техника" 151 582000 16.12 582000

145 ОАО "Тракторный завод" 152 25000 4500 17.12 29500

78 ОАО "Автоприбор" 153 40000 7200 18.12 47200

51 ЗАО "Механический завод" 40 38000 6840 25.12 44840

10 МП "Программист" 18 26000 4680 27.12 30680

116 ОАО "Энергоресурсы" - 941 4600 625 6166

127 ОАО"ЦентрТелеком" - 366 2034 2400

Итого 64000 65000 24527 4600 2659 582000 736620 8566

Журнал-ордер № 7 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

а

в

а

н

с

о

в

о

г

о

о

т

ч

е

т

а

Ф

.

И

.

О

.

п

о

д

о

т

ч

е

т

н

о

г

о

л

и

ц

а

Остаток на начало месяца Выдано под отчет Выдано в возмещение перерасхода

Возвращены неиспользованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

д

а

т

а

в

о

з

н

и

к

н

о

в

е

н

и

я

з

а

д

о

л

ж

е

н

н

о

с

т

и

д

е

б

е

т

к

р

е

д

и

т

к

о

р

р

е

с

п

о

н

д

и

р

у

ю

щ

и

й

с

ч

е

т

с

у

м

м

а

д

а

т

а

к

о

р

р

е

с

п

о

н

д

и

р

у

ю

щ

и

й

с

ч

е

т

с

у

м

м

а

д

а

т

а

д

а

т

а

кредит счета 71 в дебет счетов

по предъявленному отчету

кредит счета 71 в дебет счетов

50 71

д

а

т

а

у

т

в

.

с

у

м

м

а

26 19

51 Фролов С.И. 25.11 4300 4000 300

52 Котова М.К. 50 1550 26.12

53 Ветров И.И. 50 2700 26.12

54 Серова Л.П. 50 1150 26.12

Итого 4300 5400 4000 300

Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей № 7 за январь-декабрь

2007 г.)

Обороты за январь - ноябрь Оборот за декабрь Итого за год

дебет кредит дебет кредит дебет кредит

Дебиторская краткосрочная задолженность

181060 181060 142520 161420 322580 342480

Кредиторская краткосрочная задолженность

273384 284310 139550 160490 412934 444800

Итого 454444 465370 282070 321910 736514 787280

Журнал-ордер № 8 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 76, 77

Основание (где требуется), дата, №

документа

С кредита счетов 09, 19, 58, 68, 76, 77, в дебет счетов Итого

9 19 26 44-1 50-3 51 58 68 70 77 90-3 91-2 99

С кредита счета 58

Расчет бухгалтерии: разница между покупной

и номинальной стоимостью облигаций

2500 2500

Списание акций 60000 60000

Итого 62500 62500

С кредита счета 68

Условный расход по налогу на прибыль

(УРНП) 69232 69232

Отложенные налоговые активы (ОНА)

7700 7700

Отложенные налоговые обязательства (ОНО)

340 340

Постоянные налоговые обязательства (ПНО)

1320 1320

НДС 241261 7505 248766

201 201

НДФЛ 55600 55600

Налог на имущество 9474 9474

Транспортный налог 3298 3298

Итого 7700 0 3298 0 0 0 0 0 55600 340 241261 17180 70552 395931

С кредита счета 19

Расчет бухгалтерии по НДС

32492 32492

С кредита счета 76

Ведомость №7

600 3334 38700 17600 12000 60000 2600 11700 146534

99 551 148100 18340 167090

6966 1320 8286

Итого 7665 3885 38700 17600 161420 60000 20940 11700 321910

С кредита счета 77

Расчет бухгалтерии: отложенные налоговые

обязательства 3333 3333

Ведомость учета затрат по ремонтному цеху № 3 за декабрь 2007 г. (вспомогательные производства)

№ с тр о к и

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Кредитуемые счета Разн.сумм ы, уже

отраженн

ые в других

регистрах

Итого за месяц по цеху

02 10 16 25 69 70

1

25 " Общепроизводственные расходы"

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

6050 6050

2 Эксплуатация оборудования 4733 17338 22071

3 Содержание аппарата управления 9000 32964 41964

4 Амортизация зданий, сооружений,

инвентаря 1400 1400

5 Содержание зданий, сооружений,

инвентаря 1500 75 850 2425

Итого по счету 25 7450 1500 75 0 13733 50302 850 73910

23 "Вспомогательное производство

заказ №301 6300 315 40974 9233 33820 90642

заказ № 302 4700 235 32936 7422 27186 72479

Итого по счету 23 0 11000 550 73910 16655 61006 163121

Ведомость учета затрат по цеху № 1 за декабрь 2007г. (основное производство)

№ с тр о к и

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Кредитуемые счета Разн.суммы,

уже отраженные в

других регистрах

Итого за месяц по цеху

02 10 16 20 23 25 28 69 70

1

25 " Общепроизводственные

расходы"

Амортизация производственного оборудования и

транспортных средств

20100 20100

2 Затраты по ремонту производственного оборудования и

транспортных средств

40974 40974

3 Эксплуатация оборудования

7305 26758 34063

4 Содержание аппарата

управления 11220 41098 52318

5 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

10600 10600

6 Содержание зданий,

сооружений, инвентаря 2200 110 2050 4360

Итого по счету 25 30700 2200 110 0 40974 0 0 18525 67856 2050 162415

20 "Основное производство"

изделие А 70500 3525 109019 2350 35295 129286 349975

изделие Б 60100 3005 103064 33367 122224 321760

Итого по счету 20 0 130600 6530 0 0 212083 2350 68662 251510 671735

28 "Брак в производстве"

2780

Ведомость учета затрат по цеху № 2 за декабрь 2007г. (основное производство)

с тр о к и

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Кредитуемые счета Разн.суммы,

уже отраженные в

других регистрах

Итого за месяц по цеху

02 10 16 20 23 25 28 69 70

1

25 " Общепроизводственные

расходы"

Амортизация производственного оборудования и

транспортных средств

17200 17200

2 Затраты по ремонту производственного оборудования и

транспортных средств

32936 32936

3 Эксплуатация оборудования

6603 24188 30791

4 Содержание аппарата

управления 11630 42596 54226

5 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 10200

10200

6 Содержание зданий,

сооружений, инвентаря 2400 120 1700 4220

Итого по счету 25 27400 2400 120 0 32936 0 0 18233 66784 1700 149573

20 "Основное производство"

изделие А 90400 4520 99040 26471 96964 317395

изделие Б 58700 2935 90076 24075 88188 263974

Итого по счету 20 0 149100 7455 0 0 189116 0 50546 185152 581369

Ведомость учета общехозяйственных расходов за декабрь 2007 г.

№ с тр о к и

Статьи аналитического учета Оборот по дебету с кредита счетов

Разн.суммы, уже

отраженные в других

регистрах

Итого за месяц по цеху

02 05 10 16 69 70

1 Содержание аппарата

управления 17998 65928 5919 89845

2 Служебные командировки аппарата управления

предприятием 4000 4000

3 Амортизация нематериальных

активов 1726 1726

4 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

7700 7700

5 Содержание зданий,

сооружений, инвентаря 1100 55 625 1780

6 Общехозяйственные расходы 0

7 Обязательные отчисления 430 3298 3728

Итого по счету 26 7700 1726 1100 55 18428 65928 13842 108779

Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2007 г. (журнал-ордер № 10) Раздел 1. Издержки производства

В дебет счетов С кредита счетов Прочие

затраты 25 26 Итого

02 05 10 16 20 23 28 69 70

25 "Общепроизводственные затраты" - всего 65550 0 6100 305 0 73910 0 50491 184942 381298

в том числе

цех 1 30700 2200 110 40974 18525 67856 2050 162415

цех 2 27400 2400 120 32936 18233 66784 1700 149573

цех 3 7450 1500 75 13733 50302 850 73910

23 "Вспомогательное производство" 11000 550 16655 61006 73910 163121

20 "Основное производство" 0 0 279700 13985 0 0 2350 119208 436662 0 401199 0 1253104

в том числе

цех 1 130600 6530 2350 68662 251510 212083 671735

цех 2 149100 7455 50546 185152 189116 581369

28 "Брак в производстве" 2780

Всего по счетам 20, 23, 25, 28 65550 0 296800 14840 2780 73910 2350 186354 682610 0 475109 0 1797523

26 "Общехозяйственные расходы" 7700 1726 1100 55 18428 65928 13842 108779

97 "Расходы будущих периодов"

Всего по журналу:

по экономическим элементам 73250 1726 297900 14895 х х х 204782 748538 13842 х х 1354933

комплексных расходов х х х х 2780 73910 2350 х х х 475109 0 554149

Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам

№ строки

Наименование показателей Материальные

затраты

Расходы на оплату труда

Отчисления на соц. нужды

Амортизация Прочие расходы

Итого

1 Всего затрат по

экономическим элементам (раздел 1 сводной ведомости

312795 748538 204782 74976 13842 1354933

2

Исключается внутренний оборот: стоимость

оприходованных со сч. 20,23,28 отходов, материалов, тары и топлива собственной

выработки идр.

3800 130

3

Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота

за месяц 312795 748538 204782 74976 9912 1351003

с начала года

2006665 3820308 1402772 939076 234669 8403490

Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь 2005 г. (нарастающий итог за 11 месяцев)

Материаль ные затраты

расходы на оплату труда

отчисления на соц. нужды

Аморти зация

прочие расходы

Итого

Затраты на производство по элементам без

внутризаводского оборота с начала года

1 693 870 3 071 770 1 197 990 864 100 224 757 7 052 487

Журнал-ордер № 10/1 за декабрь 2005 г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 и др.

Обороты по корреспондирующим счетам

В дебет счетов

С кредита счетов

Разные суммы из других журналов-

ордеров Итого

02 05 10 15 16 20 23 25 26 28 69 70 40

10 63000 3800 130 12650 79580

16 2000 2000

40 1217771 1217771

43 1183500 1183500

69 2120 127265 129385

70 300 693000 693300

90-2 889151 889151

90-5 108779 108779

91-2 639 2342 167430 170411

Итого 0 0 0 65000 0 1221571 0 0 0 430 639 4462 1183500 1998275 4473877

По ж/о №10 73250 1726 297900 0 14895 2780 73910 47519 0 2350 204782 748538 0 13842 1481492

Всего 73250 1726 297900 65000 14895 1224351 73910 47519 0 2780 205421 753000 1183500 2012117 5955369

Журнал-ордер № 11 за декабрь 2005 г. по кредиту счетов

43 «Готовая продукция», 44-1 «Коммерческие расходы», 90-1 «Выручка», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

В дебет счетов С кредита счетов, субсчетов

№ счета, Субсч. Наименование 43 44-1 62-1 90-1

90-2 Себестоимость продаж 854880

51 Расчетные счета 679215

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1581600

90-6 Коммерческие расходы 38700

Итого 854880 38700 679215 1581600

Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2007 г.

Показатель Готовая продукция

с начала года по отчетный месяц включительно

Оборот по кредиту

суммы вырученные, списанные 9 150 800

оборот по дебету

нормативная стоимость 6 625 900

отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) 554 683

НДС 1 395 885

коммерческие расходы 181 400

управленческие расходы 633 190

прибыль 869 108

Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2007 г. и в целом за год

Показатель Готовая продукция За отчетный месяц Обороты по кредиту

Суммы вырученные, списанные

1581600 Обороты по дебету Нормативная себестоимость

854880

Отклонения фактической себестоимости от нормативной 34271

Налог на добавленную стоимость 241261 Управленческие расходы 108779 Коммерческие расходы 38700 Прибыль от продаж 303709

С начала года по отчетный месяц включительно

Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные

10732400

Обороты по дебету Нормативная себестоимость

7480780

Отклонения фактической себестоимости от нормативной 588954 Налог на добавленную стоимость 1637146 Управленческие расходы 741969 Коммерческие расходы 220100 Прибыль от продаж 63451

Журнал-ордер № 12 за декабрь 2005 г. по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции С кредита счета 84-1 в дебет счетов Итого 99

Выявлена нераспределенная прибыль 917536 917536 Итого 917536 917536

Журнал-ордер № 13 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 01 «Основные средства», 91 «Прочие доходы и расходы»

№ записи Основание (где требуется) и

содержание записи С кредита счета 01 в дебет С кредита счета 91-1 в дебет

02 91-2 Итого 10 76 Итого

1 Производственное оборудование 50000 1000 51000 12300 12300 2 Компьютер 1000 39000 40000 49200 49200

3 Акции 80000 80000

4 Штрафы, пени, неустойки 1320 1320

5 Проценты за квартал 12000 12000

6 излишки материалов 350 350

Итого 51000 40000 91000 12650 142520 155170

Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2007 г.

Виды основных средств Остаток на начало

года Поступило (введено)

Выбыло Остаток на конец месяца, руб.

здания 444 560 701 000 1 145 560

сооружения 350 100 350 100

машины и оборудование 1 300 970 254 000 230 270 1 324 700

транспортные средства 450 000 185 000 256 000

производственный и хозяйственный инвентарь 836100 61 700 774 400

рабочий скот 0

продуктивный скот 0

многолетние насаждения 0

другие виды основных средств 179 890 179 890

итого 3 561 620 955 000 476 970 4 039 650

в том числе

производственные 2 886 890 955 000 476 970 3 364 920

непроизводственные 674 730 674 730

Выписка из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2007 г.

Виды основных средств Остаток на начало

года Поступило (введено)

Выбыло Остаток на конец месяца, руб.

за декабрь

машины и оборудование 38000 91000

за январь 3 561 620 955 000 476 970 4 039 650

здания 444 560 701 000 1 145 560

сооружения 350 100 350 100

машины и оборудование 1 300 970 254 000 230 270 1 324 700

транспортные средства 450 000 185 000 256 000

производственный и хозяйственный инвентарь 836100 61 700 774 400

рабочий скот 0

продуктивный скот 0

многолетние насаждения 0

другие виды основных средств 179 890 179 890

итого 3 561 620 993 000 567 970 3 986 650

в том числе

производственные 2 886 890 993 000 567 970 3 311 920

непроизводственные 674 730 674 730

Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-ноябрь 2007 г.»

Виды нематериальных активов

Остаток на начало года

Движение нематериальных активов за январь-ноябрь

Остаток на конец отчетного периода

Амортизация нематериальных активов

дебет кредит на начало года

начислено за январь-ноябрь

на конец месяца

исключительное право патентообладателя на

изобретение 85000 60000 145000 10000 15015 25015

итого 85000 60000 145000 10000 15015 25015

Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-декабрь 2007 г.»

Виды нематериальных активов Остаток на начало года

Движение нематериальных активов

за январь-декабрь

Остаток на конец года

Амортизация нематериальных активов

Дебет Кредит На начало года

Начислено за январь-декабрь

На конец года

Исключительное право патентообладателя на изобретение

85000 60000 145000 10000 15015 26741

1726

Исключительное авторское право на программное обеспечение для

компьютера

26000 26000

Итого 85000 86000 171000 10000 16741 26741

Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2005 г. Статья аналитического учета Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц Итого за год

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

1 2 3 4 5 6 7

Выручка от реализации ценных бумаг 80000 80000

Балансовая стоимость акций 60000 60000

Выручка от реализации основных средств 49200 49200

НДС по реализованным основным средствам 7505 7505

Остаточная стоимость выбывших основных средств

1970 1000 41970

39000

Материалы от ликвидации основных средств 69700 12300 82000

350 350

Расходы на демонтаж оборудования 20000 2342 22981

639

Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2500 2500

Проценты по облигациям 12000 12000

За пользование денежными средствами на расчетном счете

4950 1050 1050 4950

Штрафы, пени, неустойки 47710 176110 11700 1320 59410 177430

НДС по штрафам 26864 201 27065

Проценты по кредитам банка 52210 30000 82210

Налог на имущество 25364 9474 34838

Списание сальдо прочих доходов и расходов 76642 15241 76642 15241

5000 5000

Итого 250760 250760 170411 170411 421171 421171

комментарии (0)
Здесь пока нет комментариев
Ваш комментарий может быть первым
Это только предварительный просмотр
3 страница на 42 страницах
Скачать документ